Fiscus verliest van rijke weduwe bij Hoge Raad


11 mei 2021 - Moet je als vrouw schenkbelasting betalen als je onder huwelijkse voorwaarden bent getrouwd en je kersverse steenrijke man €10 miljoen in een gezamenlijk potje stopt? Nee, besliste de Hoge Raad vorige week. Gewone burgers kunnen ook van dit oordeel profiteren als zij hun huis gemeenschappelijk bezit willen maken, zeggen experts.

Karin Kuiken: "De Hoge Raad heeft hier een belangrijke uitspraak gedaan. Door het opmaken van partnerschaps- of huwelijkse voorwaarden kan een goed, en vaak is dat een woning, gemeenschappelijk eigendom gemaakt worden. Mijns inziens dan ook een logisch oordeel."

Baanbrekende zaak over schenken in huwelijk

"De ’armere’ partner hoeft van de Hoge Raad geen schenkbelasting te betalen."

De man was bij het huwelijk goed voor €150 miljoen, zijn veel jongere vrouw bezat slechts een bescheiden kapitaal. Zij waren getrouwd op huwelijkse voorwaarden met algehele uitsluiting van gemeenschap van goederen, met uitzondering van een gemeenschappelijke bankrekening. Daarop stortte de man €10 miljoen.

Toen de man vier jaar later overleed, sloeg de fiscus de vrouw aan voor schenkbelasting over €5 miljoen. Dat komt neer op een aanslag van een kleine €1 miljoen.

Veel rechtsgeleerden bogen zich al over de zaak, want over het vraagstuk bestaat al decennia onzekerheid. Bij een huwelijk in algehele gemeenschap van goederen wordt alles voor de helft van de partners, zonder dat de ’armere’ partner schenkbelasting hoeft te betalen. Maar mag je ook belastingvrij alleen een gedeelte gemeenschappelijk maken, zoals de genoemde bankrekening? Ja, zei de Hoge Raad dus afgelopen vrijdag.

"Het is een belangrijke uitspraak, maar wat mij betreft wordt hij snel overbodig door nieuwe en duidelijke wetgeving”, zegt Tjarko Denekamp, specialist schenken en erven bij ABN Amro Mees Pierson.

’Logisch’
Voor veel juristen was het ook wel een logisch oordeel. Als de steenrijke man in gemeenschap van goederen was getrouwd, had hij zijn vrouw belastingvrij €75 miljoen rijker gemaakt. Dan moest €5 miljoen toch ook kunnen?

Kandidaat-notaris Ernst Loendersloot ziet het arrest ook als een geruststelling voor iemand die zijn huis gemeenschappelijk eigendom wil maken. De Belastingdienst houdt al jaren vol dat dit een schenking is. "We weten nu dus zeker dat dat de mening van de Belastingdienst is, en niet die van de Hoge Raad.”

Loendersloot kan de nodige situaties bedenken waarin een partner graag zijn huis gemeenschappelijk bezit wil maken. „Bijvoorbeeld als je het einde ziet naderen.” Hij schetst het voorbeeld van een huis van €1,5 miljoen. Als je dat gemeenschappelijk eigendom maakt, hoeft de partner alleen nog erfbelasting te betalen over de andere helft. Vanwege de hoge belastingvrijstelling voor partners is dat dan maar heel weinig.

Kattenasiel
Voor de begunstigde partner vindt Loendersloot het ook een mooie oplossing. "Die partner heeft recht op de helft van het huis zodra de inkt van het contract droog is. Bij een testament moet je maar afwachten wat er uitkomt. Dan zal je net zien dat het huis naar het kattenasiel gaat.”

Doorslaggevend voor het rechterlijke oordeel was dat voor een schenking vereist is dat de vermogensoverdracht voltooid is. Dat is bij een beperkte huwelijksgemeenschap niet het geval, omdat de waarde kan fluctueren of bijvoorbeeld een schuldeiser van de andere partner beslag kan leggen.

Ook Tjarko Denekamp van ABN Amro Mees Pierson ziet een opening voor partners die wensen dat een woning gezamenlijk bezit wordt in een huwelijksgemeenschap. "Het lijkt erop dat de discussie over de vraag of dat wel of niet een schenking is, ook is geëindigd met deze nieuwe uitspraak.”

De Belastingdienst zegt in een reactie het arrest te "bestuderen” en wil nog niet inhoudelijk reageren.

Bron Telegraaf, lees

Geplaatst op: 14 mei 2021

Terug naar blog

© 2024 - Finance & More